核心阅读：税与百姓关系越来越密切，税务机关应如何优化纳税服务，为企业和百姓提供更多便利？又该怎样加强税收征管，确保国家税收应收尽收不流失？海南国税系统通过电子税务信息化建设，实现了服务与执法两大职能的提升。

网上办税

纳税平台全天候服务，主要税种和涉税业务全覆盖

3月7日，在海南省海口市生生百货商场，6位俄罗斯游客分别花了1000到4000多元人民币，购买了服装、皮具等商品。付款后，收银员随即将商品信息和顾客的护照进行扫描，通过网络传到海南省国税局的办税系统。只几秒钟的时间，购物发票和退税单就在收银台上打印了出来，客户名称、商品金额以及应退税额都清清楚楚。

“海南作为国际旅游岛，对境外旅客购买的相关物品按规定实行离境退税政策，退税率为11%。”生生百货财务主管介绍说，今年以来，商场为境外顾客办理的退税单已经有十几份。旅客在海南离境时，机场海关将对其购买的商品和相关单据进行核对，查验通过后当场就能拿到退税款，非常方便。

不仅是境外旅客，海南本地居民也同样可以感受到“网上办税”的方便快捷。

在海南洋浦安骅汽车4S店，临高县调楼镇的一位客户购买了一辆价格为15.99万元的轿车，需缴纳车辆购置税1.366万元。客户将购车款和税款一并打到4S店，经销商在上网开发票的同时，也替客户缴了税款。

2010年4月海南省推出机动车网上开票缴税系统，在全国率先实现了购车、缴税、领取完税凭证“一站办结”，税款划解入库只需3秒钟。目前，全省所有机动车经销商均已使用该系统，累计已有58万多名购车者享受到了便捷服务。

经过几年来的不断改进和完善，海南国税的网上办税系统涵盖了主体税种、主要涉税业务，纳税人足不出户即可24小时轻松办税。海南也成为全国第一个实现全覆盖的省份，网上纳税申报率和网上划解税款率分别达到90.67%和96.7%。

电脑管税

细化业务流程，堵住征管漏洞，有效杜绝“人情税”、“过头税”

走进海南省国税局的信息监控中心，巨大的显示屏上，各市县的税收征管数据和企业的经营情况、纳税信息实时更新，一目了然。

“信息化不仅提升了纳税服务水平，也为税务机关加强税收征管打下了坚实基础。”海南省国税局局长林明鹊说，无论是境外旅客购物还是本地居民买车，商家都要上网开发票，这样税务机关就可以对发票信息进行实时采集和全面监控。

纳税人通过税务网络系统开出的发票，就是网络发票，具有数字防伪、查验便捷的特点。今年4月1日起，国家税务总局出台的《网络发票管理办法》开始实施，在全国推广网络发票。

“实际上，从2011年起海南全省就已经实行网络发票，废除了手写发票。除一些个体工商户还在少量使用定额发票外，网络发票已覆盖海南国税系统管辖的所有纳税人和行业，从源头上解决了假发票和发票信息失真等问题，堵住了税收征管漏洞。”林明鹊介绍。

根据信息化管理的需要，海南国税系统依据服务和执法两大职能，对业务进行了梳理与重组：将原有154项税务审批中的127项转为备案，仅保留27项；将税务查处方式依法规范为纳税人自查、日常检查、税务审计、反避税调查和税务稽查5种方式；将税务处理处罚方式依法规范为28种方式，实现了税收执法标准化、规范化。

同时，海南国税借助信息化系统紧紧抓住“一大一小”：一是加强对大企业的税源分析和动态监控，二是对个体工商户实行统一的电脑定税。

林明鹊表示，从海南国税来看，2012年全省390户大企业只占纳税总户数的0.24%，但总计实现税收收入占全省国税税收收入的74.46%，其重要性不言而喻。加强对大企业的税收监控，有利于保持全省税收收入的稳定，避免出现收“过头税”等不正常税收状况。而个体工商户规模虽小却是一个很大的群体，电脑定税在计算标准和操作程序上更加统一规范，可有效减少人为因素的影响，从机制上杜绝“人情税”，更好地体现税负公平。

科学设权

下放权限、管控风险，税收执法更有针对性

在电子税务高效运行的背后，是海南国税大刀阔斧的简政放权和职能转变。

精简机构，把海南国税系统作为一个征管整体，将市县局原来设置的十几个职能部门整合归并为6个；简化机构管理层级，撤销所有市县稽查局，组建8个直属稽查局，构建省一级大稽查体制；对进出口税收、车辆购置税征收实行全省集中、统一管理。

目前，海南国税系统机构总数263个，精简了11.4%；市县局职能部门总数由原来的170个精简到现在的118个，精简了30.6%；全省系统税收征管岗位由原来的367个统一为现在的160个。

在精简机构的同时，全面下放税收审批权限。省局除保留一项法定需要审批的事项外，其他事项全部下放到市县和税务分局。通过税务审批管理信息系统，把27项涉税审批事项和127项备案事项全部纳入计算机管理，并取消办税业务31项，减少审批环节42个。

权力下放到基层，如何防止权力“寻租”与滥用？会不会出现一些工作人员打着“税收检查”的旗号找企业的麻烦，给了好处就放一马，没有好处就往死里整？

林明鹊解释说，“科学设权，实行决策权、执行权、监督权三分离，是预防腐败、确保公正执法的关键。权力虽然下放到基层，但并不是说税务人员想查谁就查谁，想怎么罚就怎么罚。”

就拿税收检查来说，哪家企业该查哪家不该查，基层税务人员不能“自选”，统一由省局根据纳税人对税法的遵从程度来决定。对税法遵从度高的纳税人主要是自查自纠，税务机关不必上门；对遵从度不高、有违规情况的企业，实施税务审计；对涉嫌偷逃抗骗税的，统一由稽查部门查处；而对违法犯罪的，则移送司法部门查处。

“企业最头疼的就是各种检查，不管有没有问题都要出人手、搭工夫。现在，只要企业守法经营，税务机关就不会打扰。一旦税务人员上门了，可能就意味着企业摊上大事了。”海南航空集团首席执行官李先华表示，税务部门这样的差异化执法目标明确、针对性强，好企业能得到更多的帮助和服务。

通过改革，海南国税系统行政效能明显提高，税收成本持续降低。与1994年国税分设时相比，全省国税收入增长了29.7倍，而在册人数减少了4%，每百元税收成本从8元下降到1.2元以下。